このページではフリーランスエンジニアの個人事業主の方が確定申告を行うためのポイントや注意点についてまとめたページとなります。
こちらの記事が少しでも参考になれば幸いです。
なお、こちらは個人事業主の方を対象とした確定申告となりますので、ひとり会社を含む法人のエンジニアさんの会社運営におかれましてはまた別の扱いとなります。
弊所では個人事業主から法人化する法人成りや新規法人設立のご相談も随時承っておりますので下記よりお気軽にお問い合わせ下さい。
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それでは下記にフリーランスエンジニアの方の確定申告について記載して参ります。
目次
フリーランスエンジニアが確定申告を行う上での事前準備
確定申告の対象期間と申告時期について
確定申告の対象期間
まず、確定申告の対象期間ですが、こちらは個人の場合には一律で固定となります。
期間はその年の1月1日～12月31日までです。
例外としまして、年の途中で開業・廃業した場合には開業した日～12月31日まで（廃業した場合には1月1日～廃業した日まで）となります。
確定申告の時期
確定申告の時期も業種に関わらず共通となります。
該当する期間の翌年の2月16日～3月15日となります。
例えば令和５年（2023年）分の確定申告であれば令和6年２月16日(金)から同年３月15日(金)までです。
なお、税金が戻ってくる事となる還付申告につきましては、令和6年２月16日以前からでも行えます。（1月1日以降税務署が稼働日であれば申告できます。）
税務関係届出
まずは税務署への書類の届出が重要となります。
ご自身の管轄の税務署は国税庁のホームページにて調べる事が可能です。
開業届
まずはご自身が「これから個人事業主・フリーランスとして仕事をします！」という事であれば開業届を税務署に提出します。
特段の罰則がありませんが、事業所得として確定申告を行う上では遅くなっても良いので開業届を出しておきましょう。
なお、2022年夏のパブリックコメントを受けての改正で、国税庁は2022年10月7日に副業の収入額が300万円以下であっても収入に対する帳簿をつけている場合には、営利性・継続性・企画遂行性があり、社会通念での判定において事業所得としてみなす副業では事業として認められるとしました。
こちらの改正で副業でもより事業所得として認められる幅が広がったと言えますね^^
青色申告承認申請
ご自身が青色申告を行うのであれば「青色申告の承認申請書」を出しましょう。
ただし、こちらは提出期限があるのでご注意下さい。
青色申告書による申告をしようとする年の3月15日までです。
（その年の1月16日以後に事業開始する場合には、その事業開始等の日から2ヶ月）
もしも期限後に提出された場合はどうなるかと言いますと、その場合には税務署の方で受け取ってはくれますが無効扱いです。青色申告で確定申告書を提出したとしても白色申告として取り扱われます。（実際にそのようなケースが弊所でもありました。）
青色申告のメリットとしては・・・
- 10万円もしくは65万円を経費のように控除する事ができる
- 赤字の場合には3年間翌年以降の黒字と相殺できる
- 30万円未満の資産も経費計上できる
等のメリットがあります。
ただし、帳簿を複式簿記という方法でつける（会計ソフトを使えばカバーできます）などのデメリットと言えるような面倒くささはありますが、白色申告も帳簿をつける義務はあるので青色申告をおすすめします。
消費税
消費税については収入（売上高）が1,000万円を超えるまでは消費税の免税事業者（消費税を支払義務が無い）なのですが、起業当初からあえて消費税の課税事業者の選択をする場合にはその届出を出します。
また、起業直後からインボイス制度（適格請求書発行事業者）に登録して登録番号を取得したい場合でも届出が必要です。
下記に国税庁の届出ページも貼っておきます。
国税庁：「［手続名］適格請求書発行事業者の登録申請手続（国内事業者用）」
会計帳簿について
エクセル
白色申告もしくは青色申告で10万円控除を行いたい場合にはエクセルでも十分に対応できると言えます。
会計ソフト
青色申告で65万円控除を行いたい場合には複式簿記により帳簿を作成する必要があります。
複式簿記とは一つの取引（収支）ごとに、借方(かりかた)と貸方(かしかた)を対(つい)にして、記入する方法になります。エクセルでやる方もいらっしゃいますが、それはかなりまれです。
こういったのをエクセルで記録していくのは大変ですので、複式簿記を行う必要がある場合には素直に会計ソフトを使用される事を強くおすすめいたします。
フリーランスエンジニアの売上のポイント
フリーランスエンジニアの売上で重要となってくるは売上の計上時期です。
フリーランスエンジニアの場合には業務委託として仕事を請け負うという事が多いと思います。請負先から毎月入金があるかと思いますが、売上の計上時期は請求書を作った時や入金時ではなく「いつ仕事をしたのか？」という事を考えて下さい。
大体、作業を行った翌月に請求書を送る事も多いかとは思いますが、作業が終わって納品した時期が売上計上のタイミングとなる事が多いです。（例外もあります。）
ですので請求書の日付が月初となっていても作業分が前月であれば売上は前月分となります。
それだけに入金が年をまたぐ場合には注意しましょう。12月の売上分が1月に入金される場合には売掛金・未収入金という形で売上として計上いたします。
特に税務調査では売上のズレ（期ズレと言います。）が一番最初にチェックされますので確定申告の時には細心の注意をしましょう。
フリーランスエンジニアの経費のポイント
家賃の按分
経費でかなり大きく所得を左右するものとしてまず挙げて起きたいのが「自宅件仕事場の場合の費用按分（あんぶん）」です。
コロナ禍中に客先等に行くこともなく、ZOOMやSlackを利用して会議や会話もリアルではなくご自宅ですべて完結という方も多くいらっしゃいます。
よくあるインターネットの確定申告の記事では”家賃は2分の1計上しておけば良い”というのを見かけますが、それだとまず税務調査があった時に否認されます。（本当にこの論点は指摘されます。）
ですので本来の計上方法である「作業場所として使っている部分だけを経費にする」という考えにより経費にするようにして下さい。
例えばですが、自宅の中でも作業スペースが完全に独立していると言うことなしです。そのスペースが自宅の間取り的にどれだけを占めるかを考えて按分して経費にすると良いでしょう。
逆を言えば、ワンルーム（１R）の間取りでは家賃計上はかなり厳しくなるという事も覚悟しておきましょう。
水道光熱費・通信費（インターネット代や電話代）
こちらも考え方は前述の家賃と同様です。
繰り返しになりますが経費計上できるのは「事業として利用している部分」となります。
エンジニアさんによってはきちんとプライベートの携帯電話と事業用電話の2台持ちの方もいらっしゃいますが、ほとんどの場合は1台だけでしょう。
その場合には月の利用の電話内容がどれだけを占めるかを利用明細などから考えていただければと思います。実際に毎月利用明細から使用割合を求めるのが理想ですが、それも難しいでしょうから大体どれぐらいかを説明できるようにしておきましょう。
交際費
また、業務委託だけでなく自分で営業までこなして仕事を取ってくる方の場合には、取引先（あるいは見込先）への差入れや、接待を行うという場合もあるでしょう。
そういったものはモチロン事業所得の経費となります。
ただし、交際費となる定義としては下記の記載がある事が条件となります。
- 日付
- 相手先名
- 金額
難しいことは求めませんが、せめて相手先名は領収書やレシートの裏にメモ書きする程度で良いので記載しておくと良いです。
領収書の日付が空欄であったり、あるいは宛先が「上様」もしくは空欄だと税務調査では心象が悪いという事も覚えておいて下さいね。
フリーランスエンジニアの確定申告のポイントと注意点
年明け前から資料の整理を始めましょう
確定申告というイベントで一番肝心とも言えるのは、まず「申告期限までに申告する」という事になります。
そのためには日頃から事業経費については封筒やクリアファイルでも良いので証憑類（請求書やレシート）を保管しておきましょう。
期限に間に合わないから or 面倒だから確定申告するのをやめる。
というのを選ぶぐらいであれば税理士に丸投げしてしまうのも一つではあります。お金で時間と安心感を買うと考えても良いかもしれませんね。
もしも確定申告をしていないとどういう事が起きるのか？
なお、確定申告をしないでいるとどういう事が生じるかもお話ししておきます。
無申告の場合の所得税の取扱い
怖がらせるワケではありませんが、そういった場合にはある日管轄の税務署から税務調査の連絡が来て強制的に納税を迫られます。そして本来の税金に加えて無申告加算税や延滞税が課税されます。
さらに無申告が住民税にも影響
さらにはそれだけで終わらず、所得税の申告から市区町村にその確定申告書が送られて住民税や事業税にも影響し、本来の住民税・事業税に加えて延滞金も加わります。
もしもこちらのページをご覧の方で、過年度の確定申告自体をしていない場合には一日も早く申告される事をおすすめいたします。（なお、税金は自己破産できません。）
弊所ではスポット相談でもそういったご相談を承っております。→スポット相談
まとめ
以上でフリーランスエンジニアの方の確定申告について記載して参りました。
確定申告の期間は1ヶ月あるからと後回しにしているとあっという間に過ぎ去ります。
弊所でもフリーランスエンジニアさんの確定申告をさせていただいておりますが、特にプロジェクトの関係で2月・3月が忙しい方も多いなと感じております。
それだけに繰り返しにはなりますが、どうか早めに帳簿をつける。または帳簿をつけるための資料整理は行うようにして下さいね。
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